哈爾濱東安汽車動力股份有限公司

內部審計制度

第一章  總  則

第一條  為了加強公司內部管理和審計監督，促進廉政建設，維護公司股東的合法權益，保障企業經營活動健康發展，保證資產的增值保值，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關于內部審計工作的規定》、《公司章程》、《上市公司治理準則》和公司的實際情況，制定本制度。

第二條  內部審計是公司內部的一種獨立、客觀的監督和評價活動，其目的是通過審查和評價公司各部門及控股子公司有關的經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進公司目標的實現，以合理的成本促進有效的控制，從而來改善經營管理，規避經營風險，增加公司市值。

第三條  內部審計基本原則：獨立性原則、合法性原則、實事求是原則、客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。

第二章  內部審計機構和人員

第四條  公司設立內部審計機構，并配備專職內部審計人員。審計機構在董事會審計委員會直接領導下，獨立行使內部審計監督職權，其主要職責是：

（一）按照有關法律、法規和公司的要求，起草公司內部審計制度，編制年度內部審計工作計劃；

（二）對公司各部門、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；

（三）對公司各部門、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關經濟資料，以及所反映的財務收支及有關的經濟活動的合法性、合規性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務報告、業績快報、自愿披露的預測性財務信息等；

（四）對公司及控股子公司基建工程、重大投資項目、重大資產處置進行專項審計；

（五）對公司法定代表人（負責人）進行任期或者定期經濟責任審計,對各部門（車間）負責人進行任期或定期經濟責任審計；

（六）對公司與實際控制人、大股東及其關聯方資金往來進行定期審核，發現實際控制人、大股東及其關聯方占用公司資金時及時向董事會報告；

（七）根據公司董事會或管理層的要求進行舞弊調查或其他專項審計；

（八）搜集和研究有關政策、法律法規，及時反饋相關信息，為公司決策服務；

（九）至少每季度向審計委員會報告一次，內容包括但不限于內部審計計劃的執行情況以及內部審計工作中發現的問題。

（十）每年向公司董事會審計委員會提交內部審計工作總結報告。

第五條  審計機構主要權限

（一）列席公司有關經營和財務管理決策會議，參與協助公司有關業務部門研究制定和修改公司有關規章制度并督促落實；

（二）根據內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、報表和有關文件、資料等；

（三）檢查被審計單位會計賬簿、報表、憑證、合同，現場勘察相關資產，有權查閱生產經營等方面的文件、會議記錄、計算機軟件等相關資料；

（四）對與審計事項相關的部門和個人進行詢問了解，并取得相關證明資料；

（五）對正在進行的嚴重違反財經紀律、嚴重損失浪費的行為報告董事會后，建議總經理作出制止的決定；

（六）對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料以及與經濟活動有關的資料，經董事會授權可暫時封存；

（七）對違法違規和造成損失浪費的單位和人員，給與通報批評或者提出追究責任的建議。

第六條  內部審計人員任職要求

（一）資格要求：

1、內部審計人員應當具備審計崗位必備的會計、審計等專業知識和業務能力；

2、審計機構負責人應當具備中級以上（含中級）會計或者審計專業技術資格；

3、內部審計人員應當具備恰當地與他人進行有效溝通的人際交往能力；

（二）職業道德：

內審人員應當依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守；

（三）工作要求：

1、內部審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關系的，應予以回避；

2、內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何人不得打擊報復。

（四） 責任要求

內部審計人員按照證據確鑿、客觀公正、結論正確、處理合適的原則，對審計過程中發現并確認的違反規章制度的單位和人員進行審計處理和處罰，促進審計單位嚴格執行相關法律和規章制度。

第七條  審計人員的獎罰

（一） 審計人員的獎勵

1、審計機構和審計人員為公司避免或者挽回重大經濟損失，提出的管理建議被采納后取得顯著經濟效益，由此為公司利益作出重大貢獻的，給予表彰和獎勵。

2、審計機構對揭發、檢舉違反公司規章制度行為，提供審計線索的有功人員，可以建議給予表彰或獎勵

（二）審計人員的處罰

1、內部審計人員違反本制度，有下列行為的，由公司董事會根據情節輕重給予行政處分或經濟處罰，構成犯罪的，移交司法部門：

（1） 利用職權謀取私利；

（2） 弄虛作假、徇私舞弊；

（3） 玩忽職守、給公司或被審計單位造成損失；

（4） 泄漏公司或被審計單位商業秘密等。

第三章  內部審計工作程序

第八條  審計工作計劃

審計機構根據公司具體情況，確定審計重點，擬定審計項目計劃，報董事會審計委員會批準后實施。

第九條  審計通知

根據審計計劃確定審計事項并組成審計小組，一般審計項目在審計實施前5 個工作日書面通知被審計單位。對于需要突擊執行審計的特殊業務，可在實施審計同時送達審計通知書。

被審計單位接到書面通知后，應當按照審計通知的要求做好接受審計的各項準備工作。

第十條  審計方案

審計小組根據被審計單位具體情況，制定審計工作方案（作業計劃），經審計機構負責人審查和批準后實施。審計工作方案主要內容包括：審計項目名稱、審計目標、范圍、重點、實施步驟、審計方式、人員分工、審計時間、其他應準備的事項。

第十一條  實施審計

內部審計人員通過審查有關會計資料，查閱有關文件、資料、實物，向有關單位和人員進行核實，取得相關證明資料，記錄審計工作底稿。

內部審計人員可以運用審核、觀察、詢問、函證和分析性復核等方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據，以支持審計結論和建議。

第十二條  審計報告

內部審計小組應在實施審計結束后5日內出具審計報告。審計報告的編制必須以審計工作底稿為依據，要求事實求是、客觀公正、事實清楚、數據準確、依據充分、定性準確，審計意見和建議富有建設性。

內部審計人員在出具審計報告之前，應與被審計單位交換意見。被審計單位有異議的，應在接到審計報告5個工作日內提出書面意見，逾期不提出視為無異議。被審計單位如對審計報告有異議并且無法協調時，應當將審計報告和被審計單位意見一并報董事會審計委員會協調處理。

第十三條  審計結論和審計決定

審計報告上報董事會審計委員會審定后，審計機構根據審計結論，向被審計單位下達審計決定。

第十四條  反饋

被審計單位應按照審計意見書或者審計結論或決定及時做出處理，并在審計意見書和審計結論的規定時間內將處理結果上報審計機構。

第十五條  保管及保密

審計機構對辦理的審計事項，及時建立專項檔案，按規定保管。內部審計報告以及管理建議書等文件，報公司相關領導、董事會、監事會各一份，報送被審計單位負責人一份，公司留存一份。

第四章附則

第十六條  本制度未盡事宜，按照國家有關法律、法規和本公司章程的規定執行。

第十七條  本制度解釋權屬公司審計機構。

第十八條  本制度自公司董事會審議通過之日起生效。

哈爾濱東安汽車動力股份有限公司董事會

二〇一〇年四月十二日